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Was sind unwiderrufliche Trusts?

Was sind unwiderrufliche Trusts? - Dummies

Wenn es darum geht, was die Verwaltung angeht, sind das wahre Fleisch und die Kartoffeln von Trusts die unwiderruflichen Trusts , > oder vertraut darauf, dass die Grantoren eine Eigenschaft besitzen, in der das Trust-Instrument nicht widerrufen oder geändert werden darf. Was ist also ein unwiderrufliches Vertrauen?

  • Der Konzessionsgeber hat alle Rechte, Titel und Beteiligungen an den Vermögenswerten, die in einem unwiderruflichen Treuhandvermögen gehalten werden, aufgegeben und hat auch das Recht auf Kündigung des Treuhandvermögens aufgegeben.

  • Das vom Trust gehaltene Eigentum wird zugunsten der benannten Begünstigten (oder nicht erfassten Interessen, die vom Trust-Instrument definiert werden) verwendet.

  • Die Restinteressen (diejenigen Personen oder Organisationen, die berechtigt sind, zu erhalten, was von der Vertrauensimmobilie übrig ist, wenn die Vertrauensstellung endet), sind im Vertrauensinstrument klar ausgeschrieben.

Das haben alle unwiderruflichen Trusts gemeinsam. Aber weil eine Person auf viele verschiedene Weisen und unter verschiedenen Umständen Treuhandinstrumente entwerfen kann, fällt eine große Vielfalt von Treuhandformen in diese Kategorie.

Wenn ein Kreditgeber während seiner oder ihrer Lebenszeit ein unwiderrufliches Vertrauen mit Eigentum finanziert und der Konzessionsgeber weder Treuhänder noch Nutznießer des Treuhandvermögens ist, gibt er alle Rechte, Titel und Zinsen auf zu dieser Eigenschaft - die rechtliche Definition eines Geschenks. Abhängig von der Größe des Geschenks kann der Konzessionsgeber infolge der Übertragung Geschenksteuer- und / oder Generations-überholende Übertragungssteuerfolgen haben.

Wenn der Konzessionsgeber eine steuerpflichtige Übertragung in einen unwiderruflichen Trust vornimmt (steuerpflichtig bedeutet alle Beträge, die über den Betrag des jährlichen Ausschlusses hinausgehen, der 2013 14.000 $ beträgt), wird er oder sie eine Formular 709, US-Geschenk (und Generation-Skipping-Überweisung) Steuererklärung ausfüllen, den Namen und die Steuerzahler-ID des Vertrauens angeben und die Größe des Geschenks angeben.

Sofern die Beträge nicht groß sind, wird der Konzessionsgeber wahrscheinlich keine Steuer auf die Übertragung entrichten; dieses Formular 709, wird jedoch Teil seiner ständigen Steueraufzeichnungen. Zusammen mit anderen steuerpflichtigen Übertragungen, die der Konzessionsgeber im Laufe seines Lebens tätigt, wird dieses Geschenk bei der Berechnung des steuerpflichtigen Nachlasses des Konzessionsgebers berücksichtigt, der zur Bestimmung der nach dem Tod des Konzessionsgebers fälligen Gesamtsteuer verwendet wird.

Verheiratete Paare können beschließen, die Schenkungssteuer-Konsequenzen durch das sogenannte Geschenk-Splitting zu minimieren, wobei die beiden Ehegatten jeweils die Hälfte des Geschenks auf ihren Formularen 709 ausweisen (Sie es ist nicht erlaubt, ein gemeinsames Formular 709 einzureichen, auch wenn sie nicht gemeinsam das begabte Eigentum besitzen.

Die Spaltung von Geschenken zwischen Ehemännern und Ehefrauen verdoppelt den Betrag der jährlichen Ausschließungsgeschenke, die dem Geber zur Verfügung stehen, und reduziert den Betrag der steuerpflichtigen Übertragung. Zum Beispiel könnten 2013 die beiden Ehegatten 28.000 $ (2x der Ausschlussbetrag von 14.000 $) übertragen, unabhängig davon, wessen Vermögenswerte tatsächlich übertragen wurden.

Wenn die Übertragung an einen Trust zugunsten einer Skip Person erfolgt (Ihr Enkelkind, ein entfernterer Verwandter oder eine nicht verwandte Person, die mehr als 37 1/2 Jahre jünger ist als der Grantor) , Sie müssen auch den Generierungsüberspringungsteil von Formular 709 vervollständigen.

Eigenschaft, dass die Grantor-Geschenke unwiderruflich in einem Trust die gleiche Basis , oder Anschaffungskosten und Akquisitionsdatum behalten, wie es in den Händen des Konzessionsgebers lag, es sei denn, der Vermögensgegenstand ist am Tag des Geschenks weniger wert als die ursprüngliche Grundlage des Konzessionsgebers. In diesem Fall ist die Basis der niedrigere Wert der Kosten oder Marktwert zum Zeitpunkt der Übertragung.

Diese Information ist entscheidend für die Feststellung, ob ein steuerpflichtiger Gewinn oder Verlust vorliegt, wenn der Treuhänder die Immobilie veräußert. Es ist am besten, diese Aufzeichnungen dem Treuhänder zu geben, wenn das Geschenk gemacht wird, und dann sollte der Treuhänder sicher sein, gute und vollständige Aufzeichnungen zu halten.