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Wie man Plan E für Nachlassformular 706

Wie man Plan E für Nachlassformulare 706 - Dummies

Verwendung Anhang E: Eigentum im gemeinsamen Besitz >, bei der Einreichung von eidgenössischen Erbschaftssteuererklärungen (Formblatt 706), wenn der Verstorbene im Todesfall Eigentum jeder Art gemeinsam gehalten hat. Melden Sie gemeinsam mit dem Ehegatten des Erblassers in Teil 1 von Anhang E gehaltene Liegenschaften und führen Sie alle anderen gemeinsam gehaltenen Gegenstände in Teil 2 auf, wenn keine der gemeinsam gehaltenen Gegenstände in den steuerpflichtigen Nachlass des Erblassers eingeschlossen ist.

Beschreiben Sie die Eigenschaft, die Sie in Plan E angeben, auf die gleiche Weise wie in ihrem jeweiligen Zeitplan. Beschreiben Sie zum Beispiel Immobilien wie in Schedule A des Formulars 706. Die Höhe der im steuerpflichtigen Grundstück enthaltenen Immobilie hängt vom Anteil des Erblassers an der Immobilie ab.

Teil 1: Qualifizierte gemeinsame Interessen

Teil 1 von Anhang E behandelt das Vermögen des Erblassers und seines Ehegatten als einzigen gemeinsamen Mieter (§ 2040 (b) (2)).

Geben Sie alle Sachen an, die der Erblasser mit seinem überlebenden Ehegatten hatte, entweder als Mitmieter mit Hinterbliebenenrecht (wenn sie die einzigen gemeinsamen Mieter sind) oder als Mieter von der Gesamtheit. Geben Sie den vollständigen Wert der Eigenschaft am Todestag an. Diese Eigenschaften werden als

qualifizierte gemeinsame Interessen gemäß Abschnitt 2040 (b) (2) identifiziert, und als solche ist nur die Hälfte der Immobilie im Bruttovermögen enthalten.

Sie können die Sonderbehandlung nur unter 2042 (b) (2) beantragen und die Eigenschaft in Teil 1 aufführen, wenn der überlebende Ehepartner ein US-Bürger ist. Andernfalls fügen Sie die Eigenschaft in Teil 2 ein.

Summieren Sie die Werte der Eigenschaften in Zeile 1a und fügen Sie die Hälfte des Werts der Eigenschaften in Zeile 1b ein. Der Betrag in Zeile 1b ist der Betrag, der im Bruttovermögen enthalten ist.

Teil 2: Sonstiges Miteigentum

Teil 2 von Anhang E konzentriert sich auf alle anderen gemeinsamen Interessen. Geben Sie unter 2a die Namen und Adressen aller anderen überlebenden gemeinsamen Mandanten an. Wenn Sie mehr als drei gemeinsame Mieter haben, erstellen Sie ein Fortsetzungsblatt.

Geben Sie in Teil 2 den Brief ein, der dem Namen und der Adresse des überlebenden gemeinsamen Mieters in der zweiten Spalte entspricht. Geben Sie in der dritten Spalte die Eigenschaftsbeschreibung ein. In der Spalte "Prozentsatz einbeziehbar" geben Sie 100 Prozent ein, es sei denn, Sie können nachweisen, dass einer der folgenden Punkte zutrifft:

Ein Teil des Eigentums gehörte ursprünglich dem überlebenden Mieter oder den überlebenden Mietern und wurde nicht von dem Erblasser geschenkt > Ein Teil des Grundstücks wurde mit Mitteln erworben, die vom überlebenden gemeinsamen Mieter oder Mieter stammten.

  • Das Grundstück wurde vom Erblasser und dem / den anderen Mitmieter (n) durch Schenkung, Erbschaft, Erbschaft oder Erbschaft erworben.

  • Wenn Sie einen der oben genannten Umstände nachweisen können, können Sie einen Betrag ausschließen, der in einem angemessenen Verhältnis zu dem steht, was der / die überlebende / n gemietete (n) Mieter / innen aus dem Bruttovermögen in die Immobilie eingebracht hat.

  • Wenn Sie nicht den vollen Wert der gemeinsamen Liegenschaft in den Brutto-Nachlass in Teil 2 einbeziehen, achten Sie darauf, als Beweisstück den Umfang, die Art und die Herkunft der Interessen des Erblassers und des anderen Mieter für jede dieser Eigenschaften.