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Alternative und Sonderbewertung: Teil 3 von Estate Form 706

Alternative und Sonderbewertung: Teil 3 von Estate Form 706 - Dummies

In Teil 3 von Form 706 kann der Nachlassverwalter wählen, eine von vier Steuerwahlen abhängig davon zu machen, ob diese Wahlen für den Verstorbenen gelten und das Gut begünstigen. Die ersten beiden Wahlen, alternative Bewertung und spezielle Nutzung Bewertung , verwenden alternative Bewertungen von Immobilien zur Senkung der Erbschaftssteuern. Beide Wahlen erlauben es, Immobilien zu einem niedrigeren Wert als dem Marktwert und dem Wert des Todesfalls zu bewerten.

Alternative Bewertung: Bewertung der abgeschriebenen Immobilie

Alternative Bewertung, , die Sie in Zeile 1, Teil 3 des Formulars 706 wählen, ermöglicht es Ihnen, die Eigenschaft des Nachlasses ab sechs Monaten zu bewerten. nach dem Todestag und nicht nach dem Todestag. Dies schützt den Nachlass vor der Zahlung von Steuern auf den Wert des Todestages der Vermögenswerte, wenn der Gesamtwert des Grundstücks sechs Monate nach dem Tod steil abgefallen ist.

Falls gewählt, gilt eine alternative Bewertung für alle Vermögenswerte und ist nicht widerrufbar. Sie können es nur auf der Rücksendung in der ursprünglich eingereichten Fassung wählen, und nur wenn es sowohl den Brutto-Nachlass als auch die Summe der Nachlass- und GST-Steuern verringert. Sie müssen den Datumswert jedes Assets weiterhin anzeigen, auch wenn Sie eine alternative Bewertung wählen. Im Folgenden sind Beispiele für die Bestimmung alternativer Bewertungen aufgeführt:

  • Eigentum, das innerhalb von sechs Monaten nach dem Todestag verteilt, verkauft, ausgetauscht oder auf andere Weise entsorgt wird: Wert zum Zeitpunkt der Verteilung, Verkauf oder andere Disposition.

  • Eigentum, das noch sechs Monate nach dem Todesdatum im Vermögen des Erblassers liegt: Wertet es ab diesem Sechsmonatsdatum. Wenn kein Datum in diesem sechsten Monat dem Todesdatum des Erblassers entspricht, verwenden Sie den letzten Tag des sechsten Monats.

  • Eigenschaft, die aufgrund des bloßen Zeitablaufs ihren Wert ändert: Wert zum Zeitpunkt des Todes oder zum Datum der Verteilung, des Verkaufs, des Austauschs oder der sonstigen Veräußerung.

Wenn Sie eine alternative Bewertung wählen, enthalten Sie keine Erhöhungen oder Abnahmen vom Datum des Todesdatums oder vom Alternativwert, die ausschließlich auf den Zeitablauf zurückzuführen sind.

Zum Beispiel ist zum Zeitpunkt des Todes eine Anleihe den Marktwert der Anleihe wert plus der Wert der aufgelaufenen Zinsen, die dem Anleihegläubiger (dem Erblasser) zu diesem Zeitpunkt geschuldet werden. Bei einer alternativen Bewertung ändert sich nur der Marktwert der Anleihe auf den Wert sechs Monate nach dem Tod. Die aufgelaufenen Zinsen auf die Anleihe bleiben die gleichen wie zum Zeitpunkt des Todes.

Immobilienbewertung mit besonderer Nutzung

Mit der Bewertung der Sondernutzung können Sie Immobilien unter ihrem tatsächlichen Verwendungszweck und nicht unter bestimmten Umständen bewerten.

Section 2032A des Internal Revenue Code erlaubt es Ihnen, die Liegenschaft des Erblassers zu bewerten, die beim Betrieb eines Familienbetriebs oder eines nahe gehaltenen Unternehmens zu seiner Farm oder zu geschäftlichen Zwecken verwendet wurde, und nicht zu seinem höheren Marktwert.

Sie haben auch die Möglichkeit, sowohl eine alternative Bewertung als auch eine spezielle Nutzungsbewertung bezüglich der Immobilie zu wählen. Besprechen Sie diese Wahl mit einem qualifizierten Steuerersteller, um zu sehen, ob Ihre Immobilie qualifiziert ist. Eine Bedingung nicht zu erfüllen, kann die Wahl ungültig machen.